Primero que nada, no soy abogado. Todo lo que voy a comentar en este posteo es producto de investigacion personal y comentarios de profesionales amigos.
Desde el año pasado muchas personas están asustadas por la vigencia del Intercambio de información entre AFIP y Estados Unidos. Esta claro, el tipo-humano paranoide anti-AFIP fue uno de los primeros en adoptar cuentas en USA para escapar del fisco y hoy se encuentran con que no estan tan a salvo como pensaban.
¿Cómo es el tema?
Bueno, el intercambio de información no es otra cosa que la firma del tratado FACTA de intercambio automatico de información entre USA y Argentina. Aplica a todos los residentes fiscales argentinos que tengan cuentas bancarias o de inversión (ej: Interactive Brokers) en Estados Unidos.
Se reporta si se cumplen los siguientes requisitos:
- En el caso de una cuenta depósito (banco) cuando hubieran recibido en pago más de USD10 de intereses en el año calendario o mantuvo en algun momento balance superior a 50,000 USD.
- En el caso de una cuenta de inversión, cuando se registre una Ganancias de Fuente Americana como Intereses, Dividendos, Rentas, Sueldos, etc. y todo otro pago fijo o determinable, anual o periódico.
O sea, si cobras en una cuenta bancaria y no declaras tus ingresos, podes estar un problema. Lo mismo para quienes invierten en cuentas personales en USA.
En estos casos bancos y brokers llenan un formulario 1042-S a fin de año que se entrega a la IRS (la AFIP de Estados Unidos). La IRS puede intercambiar esto con AFIP de forma automática. Digo puede, porque en el ambito estatal las cosas no suelen ser tan automaticas como lo pensamos:Text within this block will maintain its original spacing when published
Hablando con un abogado me comentó que en otros países esto no funciona de una forma tan automática, muchas veces lo hacen cada unos años.
¿Qué es lo que reporta el banco/broker?
- Nombre, dirección y CUIT argentino del/los titulares.
- Número de la cuenta y nombre de la entidad financiera.
- Importe Bruto de los intereses/dividendos/ingresos pagados en la cuenta.
¿Que NO se reporta?
“no informa saldos ni movimientos, solo renta territorial americana superior a 10 dólares anuales”.
O sea, si tenes una cuenta afuera que no cumpla con los requisitos de arriba, no se reporta. También esto aplica a cuentas de inversión que tengan ingresos por intereses o dividendos que NO provengan de Estados Unidos. Por ejemplo: si invertis en IWDA o un ETF domiciliado en Europa, no debería reportarse por mas que la cuenta de inversión (broker) sea de US.
¿Cómo se evita?
El intercambio se evita de manera 100% legal no recibiendo intereses ni dividendos de fuente americana o teniendo las cuentas a nombre de sociedades (salvo las famosas LLCs de un único miembro y sociedades argentinas, que también serán informadas).
Hasta donde investigue, la forma mas eficiente es una LLC americana multi-miembro.
Impuestos de USA como persona física argentina
A motivos impositivos de US, contas como “Nonresident alien”.
- No se paga ganancais de capital.
- Los dividendos de empresas americanas pagan 30% (se retiene automatico, no hay que hacer nada)
Impuesto a la Herencia (Estate tax):
Si tenes +60k USD en cualquier tipo de inversión americana como persona física tus herederos pagan entre el 18% y 40%. La forma en que normalmente se evita este impuesto es invirtiendo a través de una sociedad NO americana. En ese caso, al morir el dueño de la sociedad, el transpaso de titularidad se realiza fuera de Estados Unidos y se evita el impuesto.
Crear una sociedad en una jurisdicción investor-friendly fuera de Estados Unidos es por lo general bastante caro de hacer (+2000 USD) y mantener (+1500 USD / año) por lo que uno podría comenzar invirtiendo a título personal o a nombre de una LLC americana y luego moviendo el dinero a medida que el tamaño de tu cartera lo permita.
Deja un comentario